Změny v DPH
Těsně před koncem loňského roku byla schválena rozsáhlá novela zákona o DPH. Na některé změny bychom Vás dnes rádi upozornili a mezi nejdůležitější od 1.1.2025 určitě patří:
Obrat pro účely registrace plátce DPH
Nově se bude výše obratu počítat za kalendářní rok. Osoby, které překročí obrat ve výši 2 mil. Kč se stanou plátci až od 1. dne následujícího roku. Pokud však překročí obrat ve výši 2 536 500 Kč, stanou se plátci DPH již ode dne následujícího po překročení obratu. Bude tedy naprosto zásadním poskytovat účtárně včas všechny účetní doklady, aby se předešlo případnému promeškání takto přísně stanoveného okamžiku registrace k DPH. A pokud se už bude váš obrat hodnotě 2 536 500 Kč blížit, budete si muset v rámci měsíčních obratů jeho překročení hlídat sami, protože v účtárně ho zjistí až po zaúčtování dodaných dokladů, což může být s minimálně měsíčním zpožděním.
Režim pro malé podniky
Osoby, které nepřekročí z plnění na území Evropské unie (včetně ČR) obrat 100 000 EUR, se budou moci registrovat do režimu pro malé podniky. Na přeshraniční plnění takto registrovaných osob se bude pohlížet jako na plnění od neplátce DPH. Při přijetí zboží nebo služby od této osoby nebude vznikat povinnost odvodu DPH. Znamená to pro vás zvýšenou administrativu, protože když vám například firma s německým DIČ vystaví daňový doklad za dodání zboží z Rakouska, budete si muset ověřit, zda dodavatel je či není v Rakousku registrován do režimu pro malé podniky. Pokud ano, nebude se z vašeho pohledu jednat o pořízení zboží a nákup z Rakouska nevykážete v daňovém přiznání. Pokud osoba registrovaná k dani v Německu nebude v Rakousku registrovaná do režimu pro malé podniky, vznikne jí dodáním zboží do ČR povinnost registrace k DPH v Rakousku, a vám povinnost uvést v daňovém přiznání pořízení zboží z jiného členského státu.
Změny lhůt
- Zkracuje se lhůta pro uplatnění odpočtu DPH. Nově bude lhůta do konce 2. kalendářního roku následujícím po roce, ve kterém se uskutečnilo plnění, místo současných 3 let od data uskutečnění plnění.
- Prodlužuje se lhůta pro provedení opravy základu daně a DPH. Nově bude lhůta do konce 7. kalendářního roku následujícím po roce, ve kterém se uskutečnilo plnění. K prodloužení současné 3leté lhůty od uskutečnění plnění dochází z důvodu, že v některých případech (hlavně ve stavebnictví) je záruční doba delší než 3 roky. Nově se povinnost provedení opravy základu daně a DPH bude vztahovat i na osoby, které od doby uskutečnění plnění přestaly být plátci DPH nebo identifikovanými osobami.
- Zkracují se rovněž lhůty pro provedení opravy základu daně a DPH u pohledávek za dlužníky v exekuci nebo insolvenci. Nově bude možné provést snížení základu daně a DPH u bagatelních pohledávek (do 10 000 Kč), aniž by pohledávky byly uplatněny v exekučním nebo insolvenčním řízení.
Další změny
- Zvyšuje se hodnota obratu, do které mohou být plátci DPH registrováni jako čtvrtletní plátci, na 15 mil. Kč.
- Dochází ke změně místa plnění u virtuálních akcí (např. on – line školení). Nově se místo plnění určí podle sídla nebo místa pobytu příjemce služby.
- Dochází ke zrušení vracení DPH osobám se zdravotním postižení při nákupu osobního automobilu.